Все о трудовом праве
Разделы:
Последние новости:

30.01.2024

Законопроект направлен на расширение перечня лиц, имеющих преимущественное право на оставление на работе при сокращении численности или штата работников, с целью недопущения увольнения работников предпенсионного возраста.

подробнее
26.01.2024

Законопроект направлен на защиту трудовых прав членов многодетных семей. Конкретизируются права таких работников на оформление ежегодного оплачиваемого отпуска по своему желанию в удобное для них время, а также гарантии, установленные ст. 259 ТК РФ. Помимо этого устанавливаются гарантии при сокращении штатов для матерей и отцов, воспитывающих без супруга (супруги) детей в возрасте до четырнадцати лет.

подробнее
24.01.2024

Законопроект направлен на предоставление права на досрочное назначение страховой пенсии по старости медицинским работникам, осуществлявшим лечебную и иную деятельность по охране здоровья населения в медицинских организациях других, помимо государственной и муниципальной системы здравоохранения организационно-правовых форм, при условии осуществления такими лицами медицинской помощи в рамках ОМС.

подробнее
Все статьи > Иные вопросы > Долгосрочное страхование жизни: предоставляем НДФЛ-вычет на работе (Мошкович М.Г.)

Долгосрочное страхование жизни: предоставляем НДФЛ-вычет на работе (Мошкович М.Г.)

Дата размещения статьи: 17.10.2016

Долгосрочное страхование жизни: предоставляем НДФЛ-вычет на работе (Мошкович М.Г.)

Предположим, работник обратился за вычетом в мае 2015 г. Как правильно рассчитать сумму вычета? Здесь может быть два варианта:
(если) вы удерживаете взносы и перечисляете их страховщику с начала года, то вычет предоставляется с месяца обращения, но с учетом суммы выплаченных взносов <3>. К примеру, если ежемесячный взнос составляет 300 руб., то в мае сумма вычета будет равна 1500 руб. (300 руб. x 5 мес.). Аналогичные разъяснения Минфин давал в отношении вычетов по негосударственному пенсионному обеспечению <4>;
(если) удерживать взносы по заявлению работника вы начали в мае, то вычет предоставляется только на сумму майского взноса (300 руб.). А взносы за январь - апрель, уплаченные работником самостоятельно, он сможет заявить к вычету через ИФНС, подав декларацию по итогам года.
--------------------------------
<3> Пункт 2 ст. 219, п. 3 ст. 226 НК РФ.
<4> Письма Минфина России от 18.05.2012 N 03-04-06/7-140, от 31.01.2012 N 03-04-06/7-18.

Какой код ставить в справке 2-НДФЛ

Когда организация сама предоставляет вычет, она должна отразить его в справке по форме 2-НДФЛ <5>. Однако Справочник "Коды вычетов" <6> немного отстал от НК, кода непосредственно для долгосрочного страхования жизни там нет. Что делать? Можно предположить два варианта:
(или) поставить код 319 - он предназначен для отражения социальных налоговых вычетов по негосударственному пенсионному обеспечению и добровольному страхованию, которые предусмотрены той же нормой НК, что и вычеты по страхованию жизни;
(или) поставить код 620 (иные суммы, уменьшающие базу по НДФЛ). Отметим, что в аналогичной ситуации с вычетами по дополнительным страховым взносам на накопительную часть трудовой пенсии ФНС требует использовать именно этот код <7>.
Второй вариант представляется нам более правильным - все коды в Справочнике, кроме кода 620, строго распределены по видам вычетов. С таким подходом согласился и специалист Минфина.

Из авторитетных источников
Стельмах Николай Николаевич, советник государственной гражданской службы РФ 1 класса
"До внесения соответствующих изменений в Справочник "Коды вычетов" организации при заполнении разд. 4 справки 2-НДФЛ следует использовать для отражения предоставленного работнику в 2015 г. вычета по взносам на добровольное страхование жизни <8> код вычета 620 "Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации".

Рассказываем работнику
Вычет на работе могут предоставить, только если организация сама перечисляла взносы, удержанные из зарплаты работника. Если же он не оформил такое удержание, то вернуть налог можно будет через ИФНС в течение 3 лет после окончания года, в котором платились взносы <9>.

* * *

Не забывайте, что предельная сумма вычета по расходам на страхование жизни - не более 120 000 руб. в год в совокупности с другими социальными вычетами, часть которых также можно получать на работе (негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии) <10>. Если работник получает у вас несколько таких вычетов, он должен в своем заявлении указать, какие виды расходов и в каких суммах учитывать. Но вы тоже следите, чтобы не превысить разрешенный порог.
--------------------------------
<5> Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@.
<6> Приложение N 4 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@.
<7> Письма ФНС России от 06.02.2014 N БС-4-11/1917@, от 11.02.2014 N БС-4-11/2189@.
<8> Подпункт 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.
<9> Пункт 7 ст. 78 НК РФ.
<10> Пункт 2 ст. 219 НК РФ.

 
Трудовой договор и трудовые отношения © 2015 - 2024. Все права защищены
↑